Modelo 721 cripto casino: guía práctica de pagos

CryptoBooks te permite conectar tus wallets y exchanges, categorizar tus operaciones y generar informes fiscales listos para declarar, alineados con la normativa española. Pero afecta a tu fiscalidad, porque los datos que declaren pueden ser contrastados con los que presentes en tu declaración de la renta. Esta obligación recae sobre las plataformas que te permiten operar, no sobre ti directamente. Este formulario se presenta anualmente en enero y permite a Hacienda cruzar los datos recibidos con los que declares en tu IRPF o en el Modelo 721. Estos modelos forman parte de una estrategia integral diseñada para combatir el fraude fiscal y aumentar la transparencia en las operaciones con activos digitales.

El modelo 721 es el modelo de «Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero». A diferencia de la Declaración de la Renta, donde pagamos por las ganancias recibidas, este modelo es puramente informativo. Una vez tengas clara la lista de custodios no residentes, revisa cada moneda virtual mantenida en custodia por cada uno de esos custodios. Si perdiste durante el ejercicio la condición de titular, autorizado o beneficiario respecto de un custodio no residente, también debes incluir ese registro, consignando la fecha de extinción. Para completar este apartado correctamente, incluye las monedas virtuales situadas en el extranjero de las que seas titular, beneficiario, autorizado, tengas poder de disposición o seas titular real a 31 de diciembre. El portal de la Agencia Tributaria cuenta con múltiples secciones, por lo que la manera más eficiente de encontrar el formulario es utilizando la barra de búsqueda.

El segundo, aplicable desde el ejercicio fiscal 2023, amplió el perímetro declarativo a los criptoactivos custodiados con proveedores no establecidos en España. Con esta medida, la Agencia Tributaria busca cerrar las brechas que permitían la ocultación de activos digitales y asegurar que todos los contribuyentes aporten su justa parte al sistema fiscal. Sí, la Agencia Tributaria permite la presentación de declaraciones complementarias o sustitutivas en caso de error o omisión.

Estas reglas son esenciales para determinar correctamente si estás obligado o no a presentar el Modelo 721 y evitar errores frecuentes como declarar wallets personales, incluir saldos en euros o presentar el modelo sin que exista obligación legal. Fiscalidad No Residentes (IRNR)Asesoramiento y cumplimiento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes para personas y entidades sin residencia fiscal en España.→ Los contribuyentes que presentaron el Modelo 720 hace varios años y no lo han revisado pueden haber superado el umbral de variación por revalorización de inmuebles en el extranjero sin haberlo advertido.

Qué pasa si no lo presentas o lo presentas tarde

Durante el régimen del artículo 93 LIRPF no se presenta el Modelo 720 (DGT V ), pero sí el primer año en que se tributa por la renta mundial, y entonces se declaran todos los bienes en el extranjero que superen el umbral. Los herederos que aceptan una herencia que incluye bienes en el extranjero están obligados a declarar dichos bienes en el ejercicio fiscal en que se acepta la herencia, si el valor supera los umbrales. A partir de este mismo 2024, será obligatorio para ciertos contribuyentes presentar el modelo 721, una declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Con carácter general se pueden distinguir los llamados “wallets” o monederos custodios y no custodios, en función de si la custodia y, por tanto, de alguna manera el control, de los criptoactivos o sus claves se mantiene por un tercero o por el propio usuario. Kointax conecta automáticamente con tus exchanges y wallets, aplica FIFO doctrina AEAT y genera todas las casillas listas para Renta WEB. El próximo 4 de abril se inicia el plazo de presentación de la declaración de la Renta y Patrimonio 2024 y tanto si eres un inversor habitual o puntual en este tipo de activos como si has realizado alguna operación o actividad con criptomonedas, deberás de incluir las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de las compras y ventas de las monedas digitales en la declaración del IRPF.

El error habitual es olvidar el Modelo 720 el primer año después del régimen, cuando el contribuyente pasa a tributar por su renta mundial y declara por primera vez todos sus bienes en el extranjero. Esta asimetría refleja la prioridad de la AEAT en el control de los criptoactivos, que históricamente han presentado un mayor riesgo de opacidad que los activos financieros tradicionales. Los no residentes en España que no obstante estén obligados a presentar alguno de los modelos deben obtener un certificado electrónico español o actuar a través de un representante con autorización suficiente. La obligación de presentar el Modelo 720 y el Modelo 721 recae sobre los residentes fiscales en España —personas físicas y jurídicas— que superen los umbrales establecidos en cada caso.

¿Qué es la fiscalidad de criptomonedas en España?

Todos los contribuyentes que cumplan con esta condición deberán informar sobre la totalidad de sus activos digitales fuera de España. El principal objetivo del modelo 721 es proporcionar a la Agencia Tributaria una herramienta eficaz para la identificación y control de los criptoactivos en el extranjero, contribuyendo así a la lucha contra el fraude fiscal. Desde la Ley 5/2022, las declaraciones sobre bienes en el extranjero ya no tienen el régimen de multas propio que se aplicaba al modelo 720, y se aplica el régimen general de la Ley General Tributaria. Se suman los saldos a 31 de diciembre de todas tus monedas en custodios extranjeros, valorados en euros con la cotización de ese día que ofrezcan las principales plataformas de negociación o webs de seguimiento de precios. La declaración informativa sobre monedas virtuales situadas casinos sin KYC en el extranjero se extiende a todos los obligados tributarios delimitados en el apartado 1 del artículo 42 quater del RGAT, debiéndose presentar la correspondiente declaración por parte de los sujetos domiciliados en el País Vasco y Navarra, con arreglo a la respectiva normativa, estatal o foral a la que estén sometidos. El plazo para presentar el Modelo 721 es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información, tal y como indica la Agencia Tributaria.

El 721 solo aplica a criptomonedas en manos de terceros custodios (exchanges). La fiscalidad real se calcula y paga en la Renta. Si tienes 10+ tipos de cripto, hacerlo dentro del formulario sin estar preparado es un infierno. El modelo 721 es la declaración informativa de monedas virtuales situadas en el extranjero.

El pasado 8 de abril se inició el plazo de presentación de la declaración de la Renta y Patrimonio 2025, que se extiende hasta el 30 de junio, y tanto si eres un inversor habitual o puntual en este tipo de activos como si has realizado alguna operación o actividad con criptomonedas, deberás de incluir las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de las compras y ventas de las monedas digitales en la declaración del IRPF. Los cálculos de cost basis para Renta combinados con el 721 son la combinación más laboriosa de la fiscalidad española actual. Pero el umbral aplica por país de custodia en algunos casos, o por valor global agregado en otros — por seguridad, suma todo y declara si pasas de 50.000€ en el conjunto. Te explicamos quién está obligado, umbrales, sanciones y cómo hacerlo paso a paso.

Pasos para rellenar el Modelo 721 en la sede electrónica de la AEAT

Esa información la dan los custodios residentes en España con el modelo 172, de saldos en monedas virtuales. En la primera conversación nos cuentas qué exchanges has usado, qué wallets controlas, desde cuándo operas y si has hecho staking, DeFi, NFTs o has movido fondos entre plataformas. Hacienda puede revisar tus cuentas durante 4 años desde el fin del plazo voluntario de cada Renta. A esto se suma la Directiva DAC8, en vigor desde el 1 de enero de 2026, que obliga a todos los proveedores de servicios de criptoactivos con operativa en la UE a reportar automáticamente a las autoridades fiscales nacionales los saldos y transacciones de sus usuarios residentes en España. A partir de esa fecha, solo podrán operar exchanges y custodios autorizados por la CNMV u otras autoridades europeas equivalentes, lo que aumenta la trazabilidad de los activos custodiados en el extranjero. Esta guía te explica paso a paso cómo rellenarlo correctamente, qué activos digitales incluir, cómo calcular el saldo y cómo evitar sanciones.

Conocer estos modelos te permite anticiparte, revisar si estás cumpliendo correctamente y evitar errores. Esta obligación se suma a otras ya vigentes, como el Modelo 100 (declaración de la renta) y el Modelo 714 (patrimonio), y forma parte de la estrategia de Hacienda para cerrar el cerco sobre los activos digitales. Si superas ese umbral, estás obligado a rellenar este modelo entre enero y marzo del año siguiente. En definitiva, debido a la novedad y explosividad con la que han aparecido los criptoactivos todavía existen muchos agujeros negros en la mente de los inversores, por ello, esta guía de fiscalidad de criptomonedas, pretende arrojar un poco de orden y coherencia en un siempre complicado entramado burocrático. A diferencia de las criptomonedas, que son fungibles, intercambiables y tienen el mismo valor (por ejemplo, no hay dos bitcoins que valgan distinto el uno del otro), cada NFT es distinto y único, hecho que los hace ideales para representar obras de arte digitales, coleccionables, objetos, bienes e inmuebles virtuales, y muchos otros activos digitales. Una vez con nuestro informe fiscal en mano, es hora de ir a la página de la Agencia Tributaria y entra en el sistema de Renta WEB, la herramienta proporcionada para la confección y presentación de la declaración del IRPF.

Si tengo 60.000€ en Binance pero a 31/12 había bajado a 45.000€ ¿estoy obligado?

TaxDown es, en pocas palabras, una plataforma online para hacer la declaración de la renta y gestionar trámites fiscales de forma mucho más sencilla que entrando directamente en la web de Hacienda. De hecho, la legislación fiscal española permite compensar las pérdidas patrimoniales contra las ganancias patrimoniales obtenidas en años fiscales posteriores. Esto no sólo aplica a las criptomonedas, sino también y en conjunto a cualquier otro tipo de transacción de la que pueda obtenerse un incremento o una disminución de patrimonio. La fiscalidad de las criptomonedas en España hace referencia al conjunto de normas que regulan cómo deben tributar las operaciones con criptoactivos ante la Agencia Tributaria. Las criptomonedas en auto custodia, donde tú tienes las claves privadas, no se consideran situadas en el extranjero a efectos del Modelo 721, por lo que no hay obligación de informarlas en este documento, aunque superen los 50.000€. La AEAT quiere saber cuánto dinero tienes en plataformas internacionales como Binance, Kraken o Coinbase, si operan desde fuera de España, para así cruzar esos datos con tu Declaración de la Renta y el Impuesto sobre el Patrimonio.

Umbral del Modelo 720

El Modelo 721 es una declaración informativa que la Agencia Tributaria ha puesto en marcha para que los contribuyentes informen sobre las criptomonedas que tienen en el extranjero. Si tienes pérdidas, mira cómo compensarlas en la renta; el staking y las recompensas los explicamos en criptomonedas en la renta. Las monedas en autocustodia o en un custodio español siguen siendo tuyas a efectos de la renta.

Sanciones: régimen general

Y ya dentro de tu informe de la Renta, las casillas que van de la 1800 a la 1814, están elaboradas para indicar la información relativa a nuestras ganancias o pérdidas en nuestras inversiones en criptomonedas durante el pasado ejercicio fiscal. Se permite la compensación de pérdidas patrimoniales con ganancias patrimoniales generadas en los cuatro años siguientes al año en el que se generaron las pérdidas. En el caso de que el resultado total de las transacciones de un inversor durante un ejercicio anual sea negativo (es decir, que se hayan obtenido pérdidas netas de la inversión) no se pagarán impuestos de tales transacciones ese año, debido a que los impuestos sólo se pagan cuando hay ganancias. No obstante, con el crecimiento exponencial del mercado de las criptomonedas (y los grandes beneficios obtenidos por algunos inversores) sobre todo a partir de 2020, la Agencia Tributaria española empezó a prestar especial atención a este mercado, estableciendo un marco regulatorio cada vez más definido para su tributación. La fiscalidad de las criptomonedas en España ha evolucionado rápidamente ante el aumento de inversores y nuevas operaciones como staking, farming o play to earn. La fiscalidad de las criptomonedas en España exige declarar todas las ganancias en el IRPF, tributando entre el 19% y el 30% según tramos.

Si ya has confirmado que estás obligado a presentarlo, te toca cumplir con el calendario para evitar las temidas sanciones declararlo fuera de tiempo. Debes declarar todas las criptomonedas cuyas claves privadas estén custodiadas por personas o entidades no residentes en España. Si tienes 30.000€ en un exchange y 25.000€ en otro, la suma es 55.000€, por lo que sí estarías obligado a presentar el modelo 721.

Toda operación con criptoactivos está sujeta a tributación bajo las normas de ganancias y pérdidas patrimoniales. Los mineros utilizan potentes computadoras para resolver complejos problemas matemáticos que, al ser resueltos, permiten añadir un nuevo bloque de transacciones al blockchain. La minería de criptomonedas es el proceso mediante el cual se verifican y registran las transacciones en la blockchain de una criptomoneda. En caso de haber comprado una criptomoneda, haber cosechado ganancias y pasar esas ganancias a moneda fiduciaria (euros en el caso de España), deberemos pagar impuestos por las ganancias obtenidas en base a la diferencia de euros que poseemos actualmente vs. la cantidad de euros utilizada para la compra inicial. Las pérdidas patrimoniales también deben ser declaradas, ya que pueden ser compensadas con ganancias patrimoniales obtenidas en el mismo ejercicio fiscal o en los cuatro años siguientes.

¿Cuándo se entiende una moneda virtual situada en el extranjero?

El modelo 721 es una declaración informativa anual obligatoria de la Agencia Tributaria para comunicar la tenencia de monedas virtuales en plataformas o exchanges situados en el extranjero. Si tienes dudas sobre cómo tributan tus operaciones de venta, te recomendamos leer nuestra guía sobre cómo declarar las criptomonedas en España para evitar errores en tu IRPF. Resumiendo, presentar el modelo 721 no te exime de declarar tus ventas en la Renta, y viceversa. El Modelo 721 es una declaración informativa que le dice a Hacienda que tienes criptomonedas en el extranjero, pero no pagas nada al presentarlo. Y si cuentas con carteras grandes con muchos registros, se permite la importación de archivos XML.

Cómo declarar criptomonedas en Binance: guía completa de impuestos

Los custodios e intermediarios sujetos a las obligaciones españolas informan mediante el 172, sobre saldos, y el 173, sobre operaciones, una información que forma parte de cómo sabe Hacienda que tienes criptomonedas. Bitvavo permite descargar desde su web un extracto anual de saldo en PDF y el historial de transacciones en CSV. Si la entidad que custodia tus claves en Bitvavo no reside ni tiene un establecimiento permanente de custodia en España y superas el umbral conjunto, debes presentar el modelo, salvo que te alcance una exención, conforme al criterio de localización de la AEAT. Si reinviertes íntegramente lo obtenido en otras monedas extranjeras que declaras, la AEAT permite informar solo de los saldos finales. El modelo 721 es una declaración informativa para determinadas monedas custodiadas en el extranjero y presentarlo no supone pagar un impuesto, aunque sí cumplir una obligación distinta de la declaración de la Renta. Si tú controlas las claves privadas, no hay obligación de informar.

Este trámite, introducido por Hacienda para controlar el patrimonio digital, se debe presentar de forma exclusivamente telemática entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado. Asegúrate de tener todo bajo control y sigue nuestras guías para completar correctamente cada obligación fiscal. Tras declararlo, muchos deberán presentar también el Modelo 100 (Declaración de la Renta) y, en algunos casos, el Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio). Al completar el formulario, el sistema de la Agencia Tributaria permite realizar una validación previa para detectar posibles errores o inconsistencias.

Los residentes en España cuyo patrimonio supere un determinado umbral (que depende de la comunidad autónoma en la que se encuentren) deberán presentar el Modelo 714, declarando su patrimonio neto o, lo que es lo mismo, todos los bienes y activos poseídos, incluyendo las criptomonedas. A partir del ejercicio fiscal 2025 —con intercambio efectivo en 2026— los exchanges y proveedores de servicios CASP regulados en la UE comunicarán directamente a la AEAT los saldos, transacciones y ganancias de sus clientes residentes en España. Esta guía analiza ambos modelos en detalle para el ejercicio fiscal 2026, incluyendo las novedades derivadas de la DAC8 y la posición de quienes tributan bajo el régimen Beckham. En el dinámico mundo de las criptomonedas, la Agencia Tributaria española ha dado un paso significativo para regularizar y controlar las transacciones digitales. Consulte también nuestra guía completa sobre fiscalidad de criptoactivos y, si tributa o está considerando tributar bajo el régimen especial de impatriados, nuestra guía sobre la Ley Beckham.

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